Як подати декларацію про доходи в Україні

Подати декларацію про доходи можна онлайн через електронний кабінет платника податків або у паперовій формі у податковій. У цій статті — лише чіткі кроки, документи, особливості для різних випадків та поради, щоб зробити це коректно й без помилок.

Які доходи потрібно декларувати і хто це має робити

Обов’язок подавати декларацію про доходи стосується не всіх. Декларація подається, якщо громадянин отримав доходи, що не були оподатковані автоматично або підлягають декларуванню за законом.

• Одержання доходів від двох і більше податкових агентів.
• Одержання іноземних доходів.
• Доходи від підприємницької діяльності (ФОП, незалежна професійна діяльність).
• Доходи від надання в оренду майна (квартири, авто тощо), якщо орендар — фізична особа.
• Призові, спадщина від нерезидентів, подарунки, якщо не звільнені від оподаткування.

Не потрібно декларувати доходи, отримані від роботодавця — податкового агента, якщо це єдине джерело доходу, а також соціальні виплати, стипендії й пенсії, які не підлягають оподаткуванню згідно із законом.

Документи і дані, які підготувати перед поданням декларації

Перед тим, як розпочати заповнення декларації, підготуйте усі необхідні документи та електронні ключі для входу в електронний кабінет.

• Паспорт або ID-карта та РНОКПП (ідентифікаційний код).
• Довідки про доходи (форма 1ДФ, довідка про доходи за рік, виписки з банку, довідки від податкових агентів).
• Документи про доходи з-за кордону (переклади з апостилем, копії контрактів, платіжні документи).
• Документи на право отримання податкової знижки (чеки, квитанції, договори на навчання, страхування тощо).
• Інформація про дітей, якщо заявляється знижка на навчання або лікування дітей.
• Реквізити банківського рахунку для повернення надміру сплаченого податку.
• Кваліфікований електронний підпис (КЕП), якщо подавати онлайн.

Порада: Зберіть усі документи до початку заповнення, щоб уникнути перерв і не втратити час через відсутність потрібної довідки.

Як подати декларацію через електронний кабінет платника податків

Подання декларації онлайн — найзручніший спосіб. Процедура займає від 20 хвилин, якщо усі документи під рукою.

Алгоритм подання декларації онлайн

1. Отримайте або поновіть КЕП (кваліфікований електронний підпис) — його можна взяти в АЦСК податкової, ПриватБанку, Дія.Підпис або в іншому акредитованому центрі.
2. Зайдіть на сайт електронного кабінету платника: cabinet.tax.gov.ua.
3. Авторизуйтеся через КЕП, вибравши свій пристрій і завантаживши файл підпису з паролем.
4. У меню оберіть розділ «ДЕКЛАРУВАННЯ» — «Створити». Знайдіть форму «Декларація про майновий стан і доходи» (форма F0100211 для фізичних осіб).
5. Заповніть основні дані: ПІБ, ІПН, адресу реєстрації.
6. Внесіть усі джерела доходів, у тому числі доходи з-за кордону, оренду, підприємницькі доходи, спадщину тощо.
7. Вкажіть суми утриманих і сплачених податків — ПДФО, військового збору, якщо такі були.
8. Додайте інформацію про податкову знижку, якщо вона вам належить (навчання, іпотека, страхування тощо), вкажіть суми відповідно до документів.
9. Додайте скан-копії чи фото підтверджуючих документів у відповідних полях (функція «Додати файл»).
10. Перевірте правильність заповнення на кожному кроці. Програма підсвітить помилки або незаповнені обов’язкові поля.
11. Підпишіть декларацію КЕП і надішліть її через кабінет.
12. Після надсилання у розділі «Вхідні/вихідні документи» перевірте статус (має бути «Прийнято»).

Якщо декларація не прийнята — перевірте причину у повідомленні про помилку, внесіть правки і повторіть надсилання.

Як подати декларацію у паперовій формі

Декларацію можна подати особисто у центрах обслуговування платників податків або надіслати поштою. Для цього заповнюється бланк за затвердженою формою від руки або на комп’ютері.

• Заповніть декларацію чіткими друкованими літерами без виправлень і закреслень (бланк можна взяти у податковій або роздрукувати з сайту ДПС).
• Додайте копії всіх підтверджуючих документів.
• Особисто подайте декларацію у податковій за місцем реєстрації — отримайте відмітку про прийняття на другому екземплярі.
• Або надішліть поштою цінним листом з описом вкладення та повідомленням про вручення (не пізніше ніж за 5 днів до закінчення крайнього строку подання).

Зберігайте квитанції, опис вкладення та копії декларації щонайменше 3 роки після подання.

Які строки подачі декларації діють і що буде за запізнення

Терміни подання та сплати податків визначені Податковим кодексом. Недотримання строків тягне за собою штрафи та пеню.

• Загальний строк подання — до 1 травня року, що настає за звітним (наприклад, за 2024 рік — до 1 травня 2025 року).
• Для ФОПів — строки окремі: декларація подається щокварталу або щороку, залежно від системи оподаткування.
• Податок на доходи треба сплатити до 1 серпня поточного року (для громадян), для ФОПів — згідно з обраною системою.

У разі несвоєчасного подання застосовуються штрафи:

• 170 грн — за перше порушення, 1020 грн — за повторне протягом року.
• Пеня за кожен день прострочення сплати податку — 0,05% від суми податкового боргу.

У воєнний стан або за надзвичайних обставин строки можуть змінюватись — перевіряйте актуальні дані на сайті ДПС.

Як правильно вказати доходи з-за кордону або від кількох роботодавців

Доходи, отримані за межами України, підлягають декларуванню незалежно від країни. Крім того, якщо було кілька роботодавців, потрібно вказати всі джерела доходів.

Особливості декларування іноземних доходів

• До сукупного річного доходу включаються всі надходження, отримані за кордоном: зарплата, фріланс, дивіденди, орендна плата, тощо.
• Суми доходу зазначаються у гривні за курсом НБУ на дату отримання кожного платежу.
• Якщо податки були сплачені за кордоном, можливе зарахування їх у рахунок українського ПДФО — для цього потрібна довідка від податкового органу тієї країни з апостилем і перекладом.

Відсутність підтвердження про сплату податків за кордоном веде до повного оподаткування в Україні.

Як декларувати доходи від кількох податкових агентів

• Вказати всі виплати, навіть якщо податки вже сплачені роботодавцями.
• У разі переплати податку — можна повернути надміру сплачену суму.

Як заявити податкову знижку і повернути частину податків

Податкова знижка — це механізм повернення частини раніше сплачених податків, якщо громадянин протягом року мав витрати на певні цілі.

Витрати, що дають право на знижку

• Плата за навчання (своє або дітей).
• Відсотки за іпотечним кредитом.
• Страхові платежі (життя, медицина).
• Витрати на лікування (окремі випадки).
• Переобладнання транспорту на газ або біопаливо.

Як оформити податкову знижку через декларацію

1. Підготуйте копії усіх договорів, квитанцій та чеків.
2. У розділі декларації «Податкова знижка» розпишіть суми по кожному виду витрат.
3. Прикріпіть скан-копії документів до електронної декларації або додайте до паперової.
4. Вкажіть банківські реквізити для повернення суми.
5. Після перевірки податкова нарахує повернення на вказаний рахунок — протягом 60 днів із моменту подачі.

Знижка надається тільки щодо доходу, з якого сплачено ПДФО; якщо єдиний податок — вона не застосовується.

Що робити, якщо помилився у декларації або згадав про додаткові доходи

Якщо після подачі декларації ви виявили помилку або забули внести дохід, потрібно подати уточнюючу декларацію.

• Створіть нову декларацію у електронному кабінеті або на папері, поставте позначку «Уточнююча».
• Внесіть правильні дані, вкажіть причину уточнення.
• Подайте уточнюючу декларацію тим же способом, що й основну.
• Якщо внаслідок уточнення виник обовʼязок доплатити податок — зробіть це одразу, щоб уникнути штрафу і пені.

Уточнюючу декларацію можна подати у будь-який час після основної, але до початку перевірки з боку податкової служби.

Як дізнатися про нарахування податку і сплатити його

Після подання декларації податкова служба проводить перевірку і надсилає повідомлення про нараховану суму податку до сплати.

• Перевірте розділ «Листування з ДПС» або «Облікові дані» в електронному кабінеті — там зʼявиться сума до сплати.
• Оплатіть податок на доходи фізичних осіб і військовий збір через онлайн-банкінг, касу банку або термінал за зазначеними реквізитами.
• Обовʼязково збережіть квитанцію про сплату податку до завершення перевірки й закриття звітного періоду.

Після сплати податку у кабінеті зʼявиться відповідна відмітка. Якщо сума не відображається — зверніться до ДПС із квитанцією для уточнення даних.

Які особливості подання для підприємців, самозайнятих та декларування спадщини

Для фізичних осіб-підприємців, самозайнятих осіб і тих, хто отримав спадщину, діють окремі правила.

Для підприємців і самозайнятих осіб

• ФОПи на загальній системі подають декларацію щороку, зазначаючи всі доходи і витрати.
• Єдинники подають декларацію за спеціальною формою, але також зобовʼязані декларувати окремі види доходів (наприклад, іноземні).
• Особи, які провадять незалежну професійну діяльність (адвокати, нотаріуси, репетитори), заповнюють окремі розділи декларації.

Декларування спадщини і подарунків

• Спадщина і подарунки від родичів першого ступеню — звільняються від оподаткування, але декларуються у загальному порядку.
• Від інших осіб — оподатковуються за встановленими ставками.
• Право на податкову знижку щодо витрат на оформлення спадщини не передбачено.